【2022年10月21日訊】（英文大紀元記者Anne Johnson報導／吳蔚溪編譯）在2020年和2021年，對慈善機構的現金捐贈無需逐項列出就可以扣除300美元的稅，這屬於標準扣除額。但是，這不適用於那些需要逐項列出的人，但至少您可以在不用填寫副表A（表格1040）的情況下扣除稅款。但該慈善標準扣除額並未延長到2021年之後。因此，您必須逐項列出慈善捐款的扣除額。但是，哪種類型的捐贈最適合扣除，您如何捐贈和省錢呢？
捐贈非現金資產
現在快到年底了，您也許想通過一筆慈善捐款來抵消您的稅款。如果您有非現金資產，您可能會想出售一些，並把它們捐給一家可敬的慈善機構。但是，有一個更好的方法可以做到這一點。
如果您持有這些資產超過一年並且它們已經升值，您可能擔心資本利得稅。但除了出售資產還有另一種選擇。
將升值的非現金資產捐贈給慈善機構。不出售資產就可以避免資本利得稅，這可能是15%到20%，取決於您的收入水平。因為資本利得稅從頭開始沒有徵收，結果慈善機構得到一份更重的捐贈，而更重的捐贈相當於可能更大的稅收減免。
與您的會計師或稅務律師坐下來算算數字，您也許會獲得意想不到的結果。
將捐款合併到一個納稅年
儘管川普總統2017年的《減稅與就業法案》（TCJA）將於2025年終止，但您現在可以使用它來擴大您的慈善捐款稅收減免額。《減稅與就業法案》將個人報稅者的標準扣除額提高到12,950美元，夫婦聯合報稅者可達25,950美元。
如果您要逐項列出慈善扣除額，請把兩年的逐項扣除額合起來，然後在第二年進行標準扣除。例如，如果一對已婚夫婦，每年捐贈10,000美元並將其從所得稅申報表中扣除，則為 2022 年捐贈20,000美元並將其從2022年的稅款中註銷。然後在2023年，採取25,950美元的標準扣除額。這使這對夫婦在兩年內獲得了額外的稅收減免。請讓您的會計師或稅務律師研究此策略，查看這是否適合您的情況。
替代性最低稅可能被抵消
進行額外的慈善捐贈並將其逐項列出可以減少替代性最低稅（Alternative Minimum Tax, AMT）和常規所得稅之間的差額。但是，如果您傾向於捐贈，等到您不再付替代性最低稅時可能會更有利。請諮詢您的會計師。
重新平衡您的投資組合
精明的投資者喜歡平衡的投資組合。當您將所有雞蛋放在一個籃子中時，平衡的投資組合能防止市場波動時可能受到的傷害。
在重新平衡投資組合時，投資者往往必須出售表現良好的資產，這會產生資本利得稅。取而代之的是，將您的投資組合的一部分用作捐贈並註銷稅款。然後使用節省下來的稅款對您的投資組合進行再投資。你平衡了你的投資組合，捐贈給了一家可敬的機構，還省了錢。與您的會計師談談，看看這是否適合您。
高收入年份的多年度扣除
你繼承了很多錢，或者大筆的銷售獎金到手了。無論在哪種情況下，你都有了很多現金。如何減輕你的稅收負擔？將慈善捐款扣除額結轉最多向後推五年。
您必須在當前納稅年度申請最高限額，但隨後您可以結轉任何未使用的扣除額。這使您可以在高收入的一年中為後幾年報稅做前期準備.。如果您某一年的收入很高，請諮詢您的會計師。
70歲以上的人可以使用「合格的慈善捐贈」
如果您年滿70.5歲，向合格的慈善機構捐贈可以幫助您節省稅款。
「合格的慈善捐贈」（qualified charitable distribution，QCD）將資金從您的個人退休帳戶（IRA）分配給合格的慈善機構。這很有效，因為這些基金持有人必須每年提取最低金額，而該金額是要納稅的。
例如，如果您被要求從您的個人退休帳戶中提取10,000美元，您將為該金額納稅。但是，如果您向慈善機構捐款2,000美元，您將對剩餘的8,000美元納稅。這2,000美元將給您帶來稅收減免。根據您的稅級，這可能很重要。請與您的會計師商量，制定一個策略。
扣除慈善捐款的限制
您可以捐贈的慈善資金數量是有限制的。2021年，該限額為個人「調整後總收入」（adjusted gross income ，AGI）的100%。但是對於現金捐款，這已降至個人調整後總收入的50%左右。而對於非現金捐款，例如股票或捐贈汽車，上限為個人調整後總收入的30%。
選擇合格的慈善機構
您不能向美國營利性眾籌平台GoFundMe慈善機構捐款，並期望能夠從您的稅款中扣除。您需要找到國稅局定義的合格慈善機構。這是一張顯示每個州和批准的慈善機構的地圖。
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